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国际汇款审计

浏览次数:61 时间:18-10-11 21:27

    国际汇款业务包括汇出国外汇款及国外汇入汇款。本项业务的审计,是以中国银行制定的国外汇款业务核算手续、各项规定及国家外汇管理局的有关政策为依据,通过对汇款业务的核算手续,日常操作规程以及国家外汇管理有关政策的执行情况的审计,以达到促进有关部门提高服务质量,加强对国外汇款的管理,防止错弊,保障客户和银行的资金安全。

一、汇出国外汇款审计

    汇出国外汇款是指汇出行根据汇款人的委托,按照汇款人的要求,使用不同的方式(包括电汇、信汇、票汇)委托海外联行或代理行以及国内联行将一定的金额款项付给指定收款人的业务。对该项业务的审计主要从汇出汇款的基本规定、柜台业务处理的操作规程和帐务处理手续等方面进行。

二、国外汇入汇款审计

    国外汇入汇款是指在国外的机关、团体、企业、个人以及海外华侨委托当地银行或海外联行、代理行,将其资金汇到我国境内.目前汇入汇款大体分为贸易、非贸易和侨汇等。汇款方式以电、信、票汇方式为主,委托境内的“中国银行”解付。这里事要介绍非贸易和侨汇等汇入汇款业务的审计。

解付汇款基本规定审计

    1.解村信汇、电汇时,是否做到核对签字、密押;是否逐笔登记编县,是否审核其内容的完整性与准确性,是否及时通知收款人领取汇款,有无不及时办理解付手续的;是否验明收款人身份证件.并要求收款人签名或盖章。因特殊情况,收款人委托他人代领时。是否由代领人同时出示委托人和代领人的证件。

    2.解付汇票时,是否查验有无止付通知书或某些特殊约定,是否为有效汇票;头寸已否收账;货币和金额大小写是否一致;是否验明取款人身份证件并要求持票人在汇票上背书。有无发生迟解、误解、重解的情况。

    3.国外汇入汇款的解付是否坚持做到汇款头寸收妥后解付;在特殊情况下垫付是否经领导批准。

三、其他业务审计

(一)汇款查询的审计

    查询工作一般分为两类:一类是主动查询,即汇出行对其汇出的汇款,长期没有解付,不能销帐,而主动向付款行去查询。询问未解付的原因,并催其迅速解付;另一类是被动查淘,也就是收款人长期收不到款,由汇款人提出要求,要求汇出行查询。发生查询的原因是多方面的,也是复杂的。所以查询工作是一项非常细致而要求较高的工作。对于这项工作的审计,主要是看业务部门是否建立了定期查问和催解制度,经常进行催查,对长期不解的汇款,是否进行调查研究,找出原因;对于转委下去的侨汇如长期不解,或者汇出行主动向我行查询者,是否将迟解原因,及时详细地回答汇出行。

(二)退汇的审计

    退汇的发生,来自两方面的原因:一是收款人拒收此笔汇款,由汇入行将原款退回;二是汇款人改变计划,主动提出退汇。对于退汇的审汁,应注意以下几点:

    1.业务人员是否严格审查申请退汇者的身份证件与汇款时提供的身份证件相一致,对于企业、事业单位的退汇,有无违反规定退取现金的现象。

    2.是否按照规定将电汇、信汇的汇款回条和退汇申请书及票汉经汇款人背书后作为传票的附件。在办理退汇过程中,是否经国外付款行确认后再办理退汇手续。

    3.业务人员在办理旅行信用证退汇时,是否将未用完的旅行信用证验对无误后,加盖“注销”戳记,并收回须留签字证明书一并注销作传票附件。

    4.代售旅行支票办理退汇时,是否要原签字人在未兑取的旅行支票指定的签字地方签字,交由代售行随附借记通知书寄委托代售行。

    5.对发出的汇款长期未销帐,是否根据来往电程、邮程匡算时间主动向解付行查询,有无未收妥加押电,只根据邮程匡算后办理退汇的现象。

(三)票汇的挂失、止付、补偿的审计

    汇票的挂失是指汇票邮寄过程中或其他原因丢失,汇款人或汇票持有人要求挂失止付。对此,业务人员是否按照有关规定办理,是否及时向国外付款行挂失止付,是否等国外付款行同意挂失止讨办理退汇后,再给予退汇或重新汇出;有无未经同意,先予办理退江现象。

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