乡镇工业贷款的对象是乡镇(村)办工业和联户办的合作工业；乡镇(村)办建筑业、交通运输业；乡镇(村)联办及其与国营工业、外资、其他经济组织联办的工业；为乡镇(村)工业服务的供销企业。这些贷款对象还必须具备下列的基本条件：一是有经主管部门批准，工商行政管理部门依法注册发结的营业执照或筹建许可证。二是实行独立核算，有健全的财务制度、帐目和报表。三是有符合规定比例的自有资金，有利润分配制度，能按规定补充自有流动资金，企业亏损有弥补来源。四是有会经营、懂技术、又较稳定的管理人员。五是有可靠的财产抵押或经济单位担保，并参加财产保险。六是各种形式的联营企业，还要有各自主管部门批准的协议书。

    乡镇工业贷款对象和条件的审计，属于乡镇工业贷款的基础审计。一般说来，主要检查申请贷款的乡镇工业的法人资格、经济性质和生产经营范围，是否属于乡镇工业的范畴；它的自身资金运动是否具有安全性、流动性和效益性，据此检查农业银行信贷资金的投入能否取得较好的使用效果。

    (一)抽查一定比例的乡镇工业贷款企业的营业执照，是否标明乡镇工业企业的性质，是否属于独立核算的法人组织。企业的会计账簿和报表是否按照国家财政部、农牧渔业部联合颁布的《乡镇企业财务制度》、《镇企业会计制度》和《关于乡镇企业成本开支范围的规定》等三项基本制度，正确使用乡镇企业会计科目，准确核算成伞，真实计算盈亏。同时检查企业的车间有无材料、工具的领用与耗用，工时的消耗，费用的开支，废品的发生，在产品的内部转移、产成品的出入库等管理制度，以及物资收发领退的计量、计价、检验和定期盘点制度，从而检测贷款企业的财会制度是否健全，经营者的管理水平是否达到贷款条件的要求。

    (二)验算乡镇企业的自有流动资金比例是否达到60%，最低不低于30%。通过验算，检查企业是否存在流动资金全额贷款，负债经营的问题。同时，还要检查企业的产品质量是否达到国家规定的技术参数，产品有无国家工商行政管理部门批准注册的正式商标，是否存在生产假冒、低劣产品和侵犯专利权的行为，产品是否适销对路，企业有无利润。

    (三)调查乡镇企业的对外经济活动是否按《经济合同法》为事，格守信用，认真履行合同，讲究企业信誉和协作、办事效率。查看乡镇工业企业与外单位签订的原料、产品购销合同是否属于合法有效，发出产品是否符合合同规定；企业的贷款是否及时回收，对违约拖欠的贷款是否依法迫索。最后综合评价农业银行的基层营业所是否把严格审查贷款的对象和条件，作为发放乡镇工业贷款的第一标准和要求，从严掌握，有无事故发生。