现金收支计划是人民银行组织和调剂货币流通、控制货币发行的计划，是国民经济计划的重要组成部分。它反映现金收入和支出的渠道、方向、数量以及市场货币流通量的增减变化。其作用表现在；现金计划是贯彻货币发行政策的工具，现金计划可以反映国民经济情况；现金计划是促进货币流通和商品流通相适应的手段；现金计划是制定发行基金调拨计划的重要依据。

    对现金收支计划的审计是对收支计划编制和执行结果的审计。可根据报表资料用对比分析、结构分析、对应关系分析等方法进行，审计内容主要有：

(一)检查现全收支计划编制清况

    检查各级银行是否根据当地经济发展和商品、货币流通情况认真编制了比较可行的现金收支计划，在执行过程中是否经常不断分析现金收支情况，并根据新情况、新问题调整现金收支计划。

(二)检查现金收支计划执行情况

    1．检查计划执行进度。用实绩与计划比，与上级行核批的计划指标比，看计划执行进度快慢，是否符合形势发展的要求，是否对全年计划的完成有较大的影响。

    2．检查货币投放或回笼的真实性和客观性。一要检查现金投放或回笼是否符合经济发展和商品流通的客观需要；二要检查现金的投放或回笼是否符合季节性变化规律；三要检查本期投放或回笼的差额是否与上年出现了反方向运动，并要查找原因，必要时可进行重点调变。

(三)检查现金收支重点项目

    现金收支计划项目中，商品销售收入，储蓄存款收入、工资支出、农则产品收购支出、储蓄存款支出、行政管理费支出都是重点项目。这些项目的收支不仅占有比重大，是收支现金的主渠道；同时也反映了商品销售情况，农副产品收购情况，城乡居民购买力和社会集团购买力情况。对这些重点项目的审计内容主要是：

    1．从这些项目的收支实绩，看现金计划执行、完成情况的好坏，对现金回笼或投放差额的完成有无较大影响。

    2．重点项目中回笼的增量是含正常，是否符合经济发展和居民生活提高的状况。

    3．重点项目中的大额现金支付的用途是否正当，有无套取现金进行非法活动的情况。

    4．重点项目收支对应关系的活动、变化趋势是否正常。