一、  办理条件

（一）购货方填写《开具红字增值税专用发票申请单》向税务机关提出申请

1、购货方取得专用发票后经税务机关认证的，发生销货退回、开票有误等情形但不符合发票作废条件的；

2、专用发票抵扣联、发票联均无法认证的；

3、购货方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的；

4、购买方取得增值税专用发票并经税务机关认证后，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让的。

（二）销售方填写《开具红字增值税专用发票申请单（销售方）》向税务机关提出申请

1、因开票有误购货方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内凭购货方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料向税务机关填报申请单；

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向税务机关填报申请单。

二、  规定应当携带和提交的材料目录

（一）提货方提出申请时需要提的资料

1、《开具红字增值税专用发票申请单》（一式两份，应加盖财务专用章或企业公章，需打印）；

2、对应蓝字发票抵扣联、发票联（经认证的应加盖相应的认证章）的原件和复印件各一份；

3、涉及退货、索取折扣折让的，应提供相关合同、协议原件及复印件（复印件上应加盖公章）；

4、对应蓝字发票相关记账凭证原件及复印件；

5、以U盘或软盘存储的电子版本的《开具红字增值税专用发票申请单》(xml文件格式)

（二）销货方提出申请时需要提的资料

1、写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，若开票日期为当月或上月，可以选择尚未交付，由销售方出具尚未交付的说明，应加盖企业公章若开票日期隔月，应选择拒收，由购买方出具拒收证明，应加盖企业公章。

2、对应蓝字发票抵扣联、发票联的原件和复印件各一份；

3、《开具红字增值税专用发票申请单》(一式两份，应加盖财务专用章或企业公章，需打印)；

4、以U盘或软盘存储的电子版本的《开具红字增值税专用发票申请单》(xml文件格式)

备注1：所有复印件（应为A4纸）上均需加盖财务专用章、发票专用章或企业公章。

备注2：纳税人提供的所有复印件上需注明“此复印件与原件一致”，经办人签名及日期。