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外汇会计现场操作审计

浏览次数:94 时间:18-10-11 21:22

一、接柜审计

    接柜人员是接受外来凭证的第一道关口。现场观察接柜人员在受理凭证时是否认真审查凭证的种类、联数及内容(日期、金额、印鉴、帐号、户名、开户行、用途、币别、背书)的完整和正确;受理的凭证是否及时清分处理,是否及时将回单交给客户。对使用电脑记‘帐的银行,还要审查接柜员是否按规定核对印鉴及签字

二、记帐审计

    检查记账员接到借方传票、支付通知书或现金支票时,是否按凭证的借方单位帐号、币别、抽出帐页先折角核对印鉴,帐面余额是否留足;记帐员在接到贷方凭证时,是否按帐号、户名、币别及时入帐。对可以并笔入帐的凭证,记账员填制特种转帐传票时,是否;注明附件的张数及内容,有无给客户回单。记帐员对已记账的凭证,是否及时加盖私章,并及时传递给复核。对使用电脑记帐的银行,还要审核电脑操作员是否按规定的操作程序及时、准确地将账号、户名、金额等输入电脑。

三、复核审计

    观察劳动组合是否合理,有无专职、兼职或交叉的复核员。检查复核员是否及时、认真边核对记帐员所记载的每一笔凭证的帐号、户名、币别、金额与传票是否一致:复核后的凭还及帐簿是否及时加盖复核员章戳,并及时传递结其他有关部门。对使用电脑记帐的银行,还要检查复核员是否及时将电脑操作员送来的交易文件与凭证进行勾对复核。

四、综合及会计资料审计

    观察综合员是否及时搜集各专柜的凭证,并按科目请分结出发生额小计数;每日营业终了,综合员的科目日结单能否按时、准确地交给明细账务专柜核对后,记入总帐,并根据总帐编制日计表。

    对会计资料的审计要采取抽查法,从大量的已装订好的凭证中,抽出所需的凭证进行审阅。一是查看传票上的章戳是否齐全;作附件的凭证是否已加盖附件章或切下右下角,以示与传票相区别,附件与传票的金领是否一致;科目日结单的借、贷方发生额及笔数是否与历附传票的金额、张数一致;日计表与总帐的借、贷方发生额及余额是否相符。二是查看凭证的装订是否按每种货币日计表的科目顺序排列,人民币在前、外币在后,各个科目中的现金传票在前、转账传票在后,借方在前、贷方在后,科目日结单订在各料目传票的前面;如用传票销号单的,是否将销号单附在最后一并装订;装订好的传票有无封面和封底,封面上有无填写日期、号码、册数、传票张数、附件张数、货币代号、科目等内容;装订人员、会计负责人的章戳是否齐全,装订处有无贴封条,并加盖装订人员骑缝章。三是查看现金收付,有无按业务顺序分别登记现金收入登记薄和现金付出登记薄;现金科目日结单的收付方发生额与现金收付登记薄、现金库存簿以及各科目的现金收付传票的数字是否都相符;现金库存簿的余额及现金科目总帐余额和库存现金总额是否一致。四是检查日计表的借、贷方发生额合计数是否相等,借、贷方余额的合计数是否平衡;日计表的编制、复核、会计负责人员的章戳是否齐全。

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