1．进货环节的管理

     批发单位应根据商品适销对路、储备结构合理的原则组织货源，所以财会部门既要保证进货资金的需要，又要监督资金的合理使用。一般要注意如下几项工作：

(1)做好进货款支付准备，以支持采购工作

    由于商品资金目前是按批准的季度借款计划掌握使用的，所以财会部门为了筹集进货款所需资金，就要及时掌握进货与销货计划的进度、库存情况及银行借款指标的额度，并分别进行匡算，预测资金需要量，做好支付的准备。计算公式是：

    商品资金可用额度=计划商品资金占用额-截止日已占用商品资金额截止日已占用商品资金额=期初商品资金占用额+截止日进货累计额-截止日销售累计额*（1-计划毛利率）

(2)加强合同管理，把好进货关

    进货合同是资金管理的重要根据之一。除进货合同外，还要进一步审查购进商品的品种、数量、规格和单价是否与合同规定相符，经审核无误后要及时与银行联系付清货款；对于没有依据的进货，或虽有依据但与合同不符的进货，要会同业务部门妥善处理。

(3)做好进货款的结算工作

    坚持“钱出去、货进来”的原则，按结算制度规定按期承付进货款，做到不拖欠，一般也不预付。

(4)加强在途商品资金的管理

    督促在途商品入库，并协助储运、业务部门改进商品运输和办理商品入库手续。

(5)确定商品购进的最优规划

    商品资金的进货环节，还存在购进批改及批量问题。要降低储存费用，就要在保证必要的储备、避免缺货带来的损失的条件下限制采购批量，然而采购批量越小，采购次数就越频繁，这一方面可加速商品资金周转、降低商品库存中的保管费和资金占用利息，另一方面又会提高一次性费用，如运杂费、管理费等。换言之，扩大采购批量将减少采购次数从而降低—次性采购费用，同时提高库存费用。

2．销货环节的管理

    主要是监督销货合同的执行，促进销货计划的完成，缩短待运的时间，加速货币回笼，以保证进货资金的需要。

    具体管理方法是：

    (1)根据计划和销售合同的实际执行情况，协助业务部门和储运部门按期销售和发运商品。

    (2)商品发运后，根据规定的凭证传递程序，监督业务部门及时传递凭证，并按照约定的结算方式及时办理销贷款结算手续。

    (3)认真总结并推广加速资金周转的经验和措施，积极扩大商品直调，缩短待运时间，均衡发运商品。

    (4)健全商品出库、发货制度，并深入仓库了解商品出库和发货情况。

    (5)经常检查销贷款收回情况，如果发生对方拒付或待决贷款，应及时与业务部门共同研究处理；对经批准的赊销商品或分期付款的某些高档商品，也应加强监督，限期或按期结清货款。