在流动资金计划中已提到过关于流动资金在商品流转过程中的数量和时间上的平衡问题。

    流动资金数量和时间上的平衡，从纵向联系看，反映流动资金占用的绝对额和相对额两个方面。某个时期内，在商品流转任务(销售额)不变的情况下，流动资金占用绝对额减少就等于不用花相应数额的本钱做成了较大的买卖，也意味着节约和有效地使用了流动资金；反之，就等于花较多的本钱只做了同样规模的买卖，就意味着流动资金的浪费和使用效果较差。

    流动资金占用的相对额即流动资金的占用率，一般是指一定时期内流动资金平均占用额与销售额的比率，亦是每元商品纯销售额所占用的流动资金数额，其计算公式为：流动资金平均占用率=流动资金平均占用额/商品纯销售额*100%流动资金平均占用额即动资金平均余额。

    其实，这在流动资金周转率指标中便到了综合反映。例如某年年度流动平均占用额为193万元，年纯销售额为1120万元，则

    流动资金平均占用率＝193/1120*100%=17.23%

    流动资金周转率(次数)=1120/193=5.8（次）如果由于提高流动资金使用效果，流动资金周转次数增所以，不论流动资金平均占用绝对额减少还是相对领减少，都意味着节约和有效地使用流动资金，因为加速资金周转正是有效地使用流动资金的标志，也反映了流动资金在周转过程的各个阶段得到较理想的协调和均衡。因此，商业财务人员安善于随时根据商品销售额的完成情况和流动资金占用情况及其发展趋势，测算季度或年度将会发生的流动资金占用率并比较其升降程度，一旦趋于上升应及时采取相应措施，如扩大商品销售或减少流动资金占用，使流动资金占用率降下来。但是单纯追求降低流动资金占用额以求降低占用率亦非良策，因为压缩库存往往会造成销售额的萎缩，因此在商品销售额没有相应增加成增加的比率低于流动资金占用降低程度时，要认真查看减少流动资金占用对商品流转有无不良影响，有则纠正之；无可总结经验，进一步测算分析，以保持流动资金占用的先进水平。

    在流动资金数量和时间的平衡上，还有一个横向管理问题，这就是流动资金结构的管理。我们知道，商业企业流动资金是由商品资金、非商品资金、结算及其他资金组成，虽然这些资金都是商品流转过程中不可缺少的占用，但由于各个组成部分所起的作用并不相同，其结构的变动会对商品流转产生不同的影响。一般来说，商品资金占用的多少对商品流转有着直接的影响；而非商品资金是为商品流转活动服务的，只要不影响商品流转业务的顺利进行，其占用数额以少为佳，这样可扩充商品资金，亦是合理使用流动资金、提高流动资金使用效果的一个方面。因此，商业企业财务管理人员要经常测算商品资金占流动资金的比重并分桥原因，及时向企业有关部门提供信息，结合商品流转业务的需要进行合理化的调整，以充分发挥流动资金的使用效能，最大限度地节约资金。