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外债统计监测工作审计

浏览次数:78 时间:18-10-11 21:20

    国家规定,由国家外汇管理局负责建立健全全国的外债统计监测系统,统一负责对外公布我国外债数字。要审查国家外汇管理局是否做到准确、及时、全面地掌握全国外汇、外债的信息,并向国务院和有关部门、地方及时反映和提出建议,为国家进行宏观经济决策和管理提供可靠依据。各地方、各部门是否都加强了外债的信息工作,做到按时向上级和有关部门报送统计报表,及时地向外汇管理局提供外债情况;各外汇管理分局是否履行了本身职能,对本地区举借的外债是否做到检查、监督和控制,并及时向国家外汇管理局汇总上报外债统计表和外债有关情况。

(一)对外债的总量分析

    举借外债要进行总量控制,不能盲目举借,以免导致债务危机。分析总量一是计算债务率,即年末债务余额占当年商品出口收入和非贸易收入之和的比例,不能超过100%。二是计算偿债率,即指全年还本付息额占当年商品出口收入和非贸易收入之和的比例,以不超过25%为宜。三是分析每年债务的增长率与每年贸易与非贸易收汇的增长率是否相称。四是分析当年的外汇储备总额,是否达到我国三个月进口所需外汇量,符合国际上通常的一国所需外汇储备量的要求。

(二)对外债结构的分析

    一是分析资金来源结构。借用外债分两大类:一类是外国政府和国际金融组织的贷款,即官方来源;另一类是国际金融市场的商业贷款,包括发行国际债券等,即商业来源。由于官方来源期限长、利率低,商业来源期限短、利率高,应控制商业来源,尽量提高官方来源资金在总量中的比重。二是分析资金市场与贷款人的结构。要尽量做到借债市场和资金供应者的多边化和多角化,要广泛寻求资金供应者,避免贷款人过分集中,造成对某一国家、某一组织、某一市场、某一基金供应者的过分依赖。三是分析借债方式结构,从国际金融市场上筹集资金,既要借用商业银行贷款,包要发行债券;既要发行公募债券,也要发行私募债券;同时还可采用国际金融市场上通行的其他融资方式。各种借债方式都有其特点和优缺点,应依据用款单位的实际需要和不同时期国际金融市场的具体情况,分析其结构的合理性。四是分析债务偿还期始构。债务偿还期长短,是债务结构优劣的重要标志之一。中长期和短期外债要有合理比例,短期债务,即偿还期限在一年或一年以下的债务,比重不宜过大,一般以不超过25%为宜。要分析贷款偿还期与投资回收期是否衔接,如果借款期限过短,投资回收期过长,就会遇到还债困难。还要分析外债的还本付息期限是否分散和均匀,如还本付息时间挤在一起,会给清偿债务带来困难。五是分析外债资金的投向结构。分衍用于流动资金、基本建设、技术改造、借新债还旧债各占多少比重;分析用于第一、第二、第三产业及其行业结构的比重,是否符合我国产业政策序列要求。六是分析借款货币结构。货币结构应由多种货币组成,避免集中于一两种货币。因为国际金融形势的变化,往往会引起各种汇率的变动,货币结构多元化,可减少汇率风险。七是分析借款利率结构。优惠利率和市场浮动利率等各种利率各占多大比重。高利率的比重过大,会增加借款成本,影响投资效益。

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