一、贷款发放的审计

(一)借款合同审计

    贷款批准后，银行是否根据《借款合同条例》的有关规定及时与企业签订借款合同，合同内容是否完整，文字是否严谨。对内容不完整的要补充，对文字不严谨的要及时修改，以保证借款合同的严肃性．一是审查借款合同的附件材料是否齐全，是否包括贷款的调查报告，经办人意见，贷款申请书等。二是审查借款合同有无担保单位，是否具有法人地位，其本身是否为经济实体，有无外汇能力承担担保责任。三是审查借款合同责任条款是否明确；借款单位能否保证按规定用途使用贷款和按期还本付息；银行是否在合同规定的贷款总额内，保证按用汇进度供应资金。

(二)借款单位订货卡片审计

    借款合同签订后，借款单位应按照批准的贷款额度和进口物资的品种、规格、型号、数量填写进口订货卡片送银行审核，银行审核无误盖章后，由借款单位送进口公司办理进口手续。审查订货卡片所填的贷款用途和进口物资的品种和数量，与借款合同所填写的各该项目是否相符；对外订货的货款，有否突破借款合同上的贷”款额度；对已发现的问题，银行是否按规定作了处理。

(三)调拨外汇贷款额度的审计

    借款单位使用外汇贷款进口的物资，需要委托其他口岸进，公司向外订货时，需按银行规定的外江额度调拨办法，填制《拨付外汇额度通知单》，经银行审核后，将该贷款项目的开证用汇额度调拨给有关口岸分行，凭以办理对外开证用汇。审计时，主要审查”银行在办理调拨的时间上是否及时间，有无滞留的问题；调拨的用汇额度与借款合同及订货卡片上的额度是否一致。

(四)办理开证、付汇的审计

    借款单位委托有关外贸进口公司办妥对外订货手续后，应将进口订货合同副本送银行，以备银行对企业的每一笔用汇进行严格地审查。审计时，应检查银行对进口公司代借款单位填制的外汇贷款支付凭条，是否认真地进行了审核，有无问题；开证的金额、用途与进口物资清单和订货合同是否符合；银行内部是否建立了监督审核制度，信贷部门是否及时将外汇贷款支付凭条转给国际贸易结算部门，以保证贷款的正确汇出。   

(五)用汇额度的追加和注销的审计

    审计时，应检查银行对借款单位申请追加贷款额度的审批足万合理。加届对原设计力案进行调正或因其他重大因素影响超过概算的，需经原审批部门批准后，银行才能考虑追加贷款；如属事前估价不准，国外设备涨价或由于外币汇价变动等原因，原批贷款不敷使用时，只要在批准权限和信贷计划范围内，也可办理追加贷款手续。检查银行对在批准的进口物资全部到货并付汇完毕后，原借款合同规定的贷款额度的结余部分，是否及时将结余的额度予以注销；对尚末注销的额度，应督促银行立即办理注销手续。

(六)贷后检查制度的市计

    首先审查工程进度与用款进度是否相适应，贷款有无被挪用有无计划外工程掺杂其中；二是审查工程管理和财务管理制度是否健全，施工现场有无损失浪费现象，有无违反财经纪律的情况；三是审查进口设备和国内配套设备，是否按计划和订货合同的规定及时到货和安装；生产准备工作和技术人员培训，是否按合同规‘定进行；四是对较大的贷款项目，要检查银行是否参与竣工验收，是否已对企业编制的竣工报告进行核查分析，并及时写出贷款项目竣工报告。

(七)外汇贷款经济效益的审计

    外汇贷款的核心问题是经济效益问题。外汇贷款的经济效益，可用外汇资金投量与成果的比率来衡量，它是银行贷款经济效益和贷款项目经济效益的统一。审计时，应从考核三项指标入手。一是考核贷款的周转期。它是贷款项目从用汇之日起，到还款之日止的周期。周转期越短越好，反映项目建设快、投产快、销售快、还汇快、效益好；反之说明项目效益不好。二是考核贷款利税率。它是指该项目贷款的金额与投产后一个年度所创造的利润、税金的比例，其贷款资金创造的利税越高，效益越好。三是考核贷款创汇率。它是指该项目贷款金额与项目在投产后增加出口商品值的比例。其增加出口商品值越大，效益越好

二、贷款偿还的审计

    审计银行对贷款偿还期的管理，应检查银行对贷款项目的进展情况和进展中存在的问题，是否及时向有关部门反映解决，是否做到了促进企业尽快达到设计的生产能力，实现预期经济效益，按还款计划及时偿还贷款本息，使贷款安全回收。

    (一)检查银行是否坚持经常性的检查分析，是否在贷款到期前的两个月通知借款企业作好还款资金的落实；企业还款时，是否将外汇额度和人民币同时入帐。

    (二)检查银行对不能按期偿还贷款的企业，是否及时追索担保单位的经济责任，由担保单位负责偿还；如担保单位不履行担保责任，是否通过法律手段及时起诉，以维护银行权益。

    (三)对展期的贷款，要审查是否符合展期条件；借款企业因特殊情况影响贷款项目不能按预定计划投产，实现预期经济效益，以致不能按期归还贷款本息时，是否及时向银行申请展期；有无落实还款计划。银行对借款单位提出的展期理由是否进行具体分析，同意展期的期限是否符合规定；有无属于企业经营管理不善，不应展期的，银行也作了展期处理。

    (四)审查转入“催收款项”的贷款和贷款呆帐的核销是否符合条件，各项文件材料是否齐全，手续是否完备，是否按审批程序和权限报报。