13918967367
当前位置:

现金收付业务审计

浏览次数:73 时间:18-10-11 21:37

(一)现金收入业务审计

    1.检查现金收入,是否凭交款单位或个人填写的现金交款凭证或经本行缮制的现金收入凭证,经审查无误后收点现钞。

    2.检查收受现金时是否发结号码脾,以便顾客以号码牌换取交款回单,防止差错。

    3.检查收入现金时是否对整理券、原封券或其他各种另杂券都一一清点:是否先点大数,后点细数。

    4.检查收入现金积有成数经入库时,是否填制入库票入库是否坚持不经入库的现钞不得向外支付和未点清者不得付出的规定。

    5.检查点收顾客现金是否做到逐户点清,未点清前不得相互混合或调换票面。

    6.检查收点现金中发现损伤券时是否按残破本币收兑办法处理,有无交交款人外出另行调换的现象。

    7.检查有无接纳未经银行同意坐支现金的单位以现金支票抵交观金。

    8.检查收款员有无对外开具收据。

    9.检查点收现金时发现长短款是否坚持长款如数退交顾客,短款由原主照补,不得以长补短的原则。

    10.检查收入一笔现金清点后,是否由收款员和复核员共同在现金缴款单或其他现金收入凭证上签章,加益“现金收讫”和日期戳记,并及时登记现金收入日记帐,然后将缴款回单退交缴款人;将缴款单或存折内部传递给会计部门。

    11.检查在收款过程中如发现可疑票币,是否及时鉴定,如属假币是否当即没收,记入假币登记簿,并报告有关部门追查处理。

    12.检查每日开始营业时是否空箱上柜;每日营业终了收款员和复核员是否共同核对帐款,并与会计部门核对相符。帐款核对相符后是否按规定手续交出纳综合人进行并帐、并款,做到当日事当日毕,当日款当日清。

    13.检查有无未经协议,将单位现金封包寄存,留待次日上柜清点。

    14.检查非营业时间的收款是否按出纳制度规定和操作程序办理,同时加盖“非营业时间收款”戳记,作次日帐处理。

    15.检查对确已发生的差错款项是否及时向领导汇报,并按出纳差错款项处理办法规定办理。

(二)现金付出业务审计

    1.检查开始营业前,付款员是否根据需要的数量和券别填制现金出库票交管库人员将款提出,以便支付。

    2.检查支付现金时是否凭单位填具的现金支票或由本行缮制的现金付出传票,并经会计部门市查、记帐、签章予以付款。

    3.检查付出的现金是否均属本行的整理券,并是否经复核员复核无误后方才上柜;是否叫号问数;是否对顾客交待清楚,并要求其当面点清款项。

    4.检查村款凭证是否由银行内部传递,有无接受顾客自己直接传递的现金支付凭证。

    5.检查一笔款项付清后,付款员和复核员是否在文款凭证上共同签章,加盖“现金付讫”和日期戳记,然后登记现金付出日记帐。

    6.检查付款时是否注意主、辅币搭配,在支款凭证反面做付款券别登记。

    7.检查已付款的现金支付凭证是否使用“内部凭证传递簿”交有关部门接收。每月营业终了,付款员和复核员,是否共同核碰账款。

    8.检查付款发生差错是否及时查找,及时向领导汇报,并按出纳差错处理制度规定办理。

cache
Processed in 0.026224 Second.