商业企业的流动资金借款，主要包括商品流转借款和预购定金借款两种。按照银行贷款办法规定，企业向银行借款要先提交借款申请和借款计划；取得借款后要按规定的用途使用，并按期还本付息。商品流转借款还必须有充足的商品物资作为还款保证。

    为了促进商品流转，加强经济核算，提高经济效益，既要保证商品流转的资金需要，又经遵守财经纪律和信贷纪律，合理、节约地使用资金，充分挖城内部潜力，尽量减少银行借款数额。所以，除要对银行借款计划执行情况进行分析外，还要对商品流转借款物资保证程度和信贷纪律遵守情况进行分析。

1．商品流转借款物资保证程度分析

    即将可作为商品流转借款物资保证的商品数额与实际借数数额进行比较。如果物资保证数额等于或大于借款数额，说明企业商品流转借款有物资保证或有充足的物资保证，也既是具备还款能力，如果物资保证数额小于借款数额，则说明商品流转借款物资保证不足，应结合资金运用情况进一步分析其原因，以便采取有效措施，迅速予以解决。

    商品流转借款物资保证额的计算公式是：

    商品流转借款物资保证数额=商品库存额+委托银行收款+正常的应收货款应付货款-不能作为保证的商品、物资的自有资金式中：1.委托银行收款和正常的应收贷款之所以列入借款物资保证，是因为它们都是在采用银行规定的有关转帐结算方式下形成的短期债权，在正常情况下都能按期收回；2.应付货款之所以不能作为借款的物资保证而从商品储备额中扣除，是因为商品储备额中有相应数额的商品，这些商品是由负债形成的，3.不能作为保证的商品、物资主要指残次变质、冷背滞销、质次价高商品，以及因质量问题遭到购货方拒收的商品等，这些商品没有销路，故不能作为借款的物资保证，应予以扣除，4.参加商品流转的自有流动资金之所以要扣除，是因为商品储备中有相应部分是用自有流动资金形成的，不能作为借款的物资保证。此外，欠缴税金和利润形成的商品也不能作为借款的物资保证，如有亦应从商品储备中予以扣除。

    分历时可就公式中的项目列出分析表进行计算，然后作出评价。

2．信贷纪律遵守情况分析

    银行贷款办法明确规定了各种借款的使用范围，企业取得借款时亦确定了还款期限。因此，分析中应检查各种借款是否超出规定的使用范围、借款是否按期归还，如有违反应认真分析原因，尽快采取措施予以纠正。