自有流动资金分析
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时间：18-10-11 22:02
国营商业企业的自有流动资金，除用于非商品资金占用外，还可用于商品资金占用，因此对自有流动资金可从参加商品流转的比重和使用范围遵守情况两个方面进行分折。
1．自有流动资金参加商品流转的比重分析
计算公式是：自有流动资金在商品资金中的比重=（自有流动资金-非商品定额资金）/商品资金*100%
实际比重与计划比重比较，可揭示企业自有流动资金计划的遵守及其结构变动情况；与上级规定的比重比较，并结合各项流动资金占用情况的分析，可说明企业自有流动资金系缺及变动趋势，为企业有计划地筹集和安排资金提供信息。
2．自有流动资金使用范围遵守情况的分析
自有流动资金的使用范围在财务制度和其他有关制度中有明确的规定，即自有流动资金首先用于非商品资金占用，余者可参加商品流转。分析时要结合白有流动资金的具体使用情况，检查是否有超出使用范围而挪作他用的现象；是否有不合理占用，如有问题商品占用、待处理损失等。前者属于是否违反国家政策和制度的问题；后者属于是否合理使用资金的问题。对于发现的问届应进一步分析原因，以便采取措施，改进工作。
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