对非商品定额资金进行管理，是为了在保证商品流转正常进行的前提下，最大限度地减少其占用额，提高其使用效益，以便将更多的流动资金投入商品购销活动，扩大商品流转。

    非商品资金在商品流转过程中的需求量相对稳定，较容易根据上期实际和本期具体情况，本着节约的原则确定其定额，然后按照定额掌握其变动情况，进行定额管理。但各种非商品定额资金又有其各自的特点，管理方法亦有差别。

    一、包装物资金的管理

    对包装物资金应根据其定额，结合商品储存计划和销售计划进行管理。财会部门应与有关部门密切合作，做好以下几项工作：

    (1)包装物资金与商品储存额或商品销售额的大小有密切关系，要根据商品流转的实际需要，本着节约原则，按核定的定额掌捏使用。在日常管理中，要与有关部门协商，合理使用包装物，充分挖掘物资潜力，避免不符实际需要的超定额购置。

    (2)建立、健全包装物管理制度，认真做好包装物收、发登记工作，定期进行清查盘点，保护包装物的安全，防止丢失或损坏。

    (3)加强包装物的维护、保养和修理工作，以便保持和延长其使用期限。

    (4)大力促进包装物的修旧利废和回收，推广使用包装代用品的经验。

    二、物料用品资金的管理

    物科用品使用范围较广，品种复杂，数量零星，为了做到既满足实际需要，又减少资金占用，尤其要注意加强管理。在购置方面，应在定额范围内本着有计划购置、节约使用的原则，坚决制止购买与本企业经营管理无关的物品，不准搞以物易物；严格分清专用基金工程与物料用品的界限，不能将物料用品资金用于专用基金工程。在保管和使用方面，财会部门应配合有关部门建立健全物科用品的收发保管和领用的管理责任制度，并指定实物负责人，做到购进有验收、领用有手续、用途有着落、领用节余及时办理入库。

    三、家具用具资金的管理

    对这类资金的管理，财会部门应配合有关部门做好以下几项工作：

    (1)家具用具的购置，属经营(生产)性的，应在不影响业务开展的前提下力求节约；对非经营(生产)性的购置，一定要按照控制社会集团购买力的有关规定从严掌握、节约开支。两者均应在申报批准的额度内掌握使用。

    （2)建立、健全家具用具的管理制度。对在用的家具用具应设卡登记、逐一编号，实行用必有人、管必有物的财产责任制，坚持以旧换新、摊销报废都有手续，即做到购置有根据、实物有登记、领用有凭证、保管有帐卡。

    (3)加强家具用具的维修，养成爱护家具用具的习惯。发现损坏应及时修理，以延长使用寿命。

    (4)对不适用的家具用具，应在申报批准后及时处理，以减少不合理的资金占用。其调拨或出售收入不能作计划外购置。

    四、待摊费用资金的管理

    一般采取定额管理或与其他计划相结合的管理办法。对在资金定额和有关业务计划以内的待摊费用，应积极支持、准予报销；对超定额或计划外的待摊费用，应严加控制。

    应特别注意划清待摊费用与当期费用的界限，凡不属待摊费用范围的支出不得以待摊费用列支。待摊费用应按规定的方法和标推摊销，不准随意多摊或少摊，以合理使用资金，正确计算经营成果。

  五、现金的管理

  加强企业的现金管理，对于有计划地调节货币流通、节约现金使用、稳定市场物价、控制费用支出、加强企业经济核算、提高经营管理水平等方面均有重要意义。商业企业的现金哲理包括库存现金、业务周转金和在途现金的管理。主要办法有：

    (1)严格执行库存现金限额。企业留存库存现金的限额，应按国家现金管理办法的规定和企业经营业务的需要，与开户银行协商确定。财会部门必须每日匡算现金收、付需要，提取与使用现金，业务终了，凡超过限额的现金均应及时送存银行。

    (2)现金销售收入，除按现金管理办法规定可以坐支的外，均应当时如数解存银行，因营业时间关系来不及交银行的现金应清点封存、妥为保管。在途现金虽核入商品资金之内，但属货币形态，仍应按现金管理办法规定，次日即行解交银行。

    (3)按规定的现金支付范围使用现金。外地采购不能携带现金，必须通过银行办理转帐结算。库存现金按规定只能用于支付个人的劳动报酬、支票起点以下的零星开支、收购农副产品的必要现金支付以及暂支旅差费等。发放工资应单独提现，不得从库存现金中支付，以便银行监督工资基金的使用。

    (4)现金出纳应有专人负责，现金收付应按制度办事。现金出纳与会计人员的责任必须分清，不得由一人兼任出纳及现金账的登记工作。现金收付应根据合法的凭证由出纳人员认真审核后办理，不准白条顶库，不准挪用现金，不准擅自坐支现金，以严肃出纳纪律。

    (5)加强现金的盘点、检查和核对工作，保证帐款相符。对出纳部门的库存现金，每日业务终了对应与现金帐面余额核对。对各部门的业务周转金、备用金等，应定期检查盘点，防止超额留用和发生差错或违法行为。