非商品定额资金是包装物、物料用品、家具用具、待摊费用、现金的货币表现。如果在保证商品流转顺利进行的前提下减少非商品定额资金，就意味着有更多的流动资金参加商品流转，因此在核定这些资金指标时，应考虑提高其使用效率，降低其在流动资金中的比重。

1．包装物资金指标的确定

    包装物资金是商业企业在商品流转过程中，为了保护商品的安全和完整而使用的各种包装物料所占用的资金。其核定方法有

(1)比例法

    由于包装物的需要量受商品销售、储存量及其结构等因素影响，所以包装物资金可以报告期平均包装物资金占商品销售额(或储存额)的比率为基础，结合计划期变动因素，推算出其计划期所占比率，然后以之乘计划期商品销售额(或储存额)而确定。公式如下：

    包装物资金=计划期商品销售额*（报告期平均包装物资金/报告期商品销售额*100%+计划期变动因素）

    其中，报告期商品销售额亦需调整为成本价。

(2)平衡法

    即根据报告期末预计包装物资金占用额，考虑计划期包装物购进和使用情况，计算和确定包装物资金计划指标。计算公式是：

    计划期包装物资金=预计报告期包装物资金余额+计划期包装物购置额-计划期包装物摊销额

    该法较符合实际，但在经营商品品种复杂、包装物种类繁多的企业，用该法计算手续就非常繁琐。

2．物料用品资金指标的确定

    物科用品资金是企业购置的用于经营、维修、劳保、办公、生活等方面的材料、物品、燃料以及废旧包装器材所占用的资金。可根据计划期实际需要，本着勤进少储的精神，结合计划期初的结存额确定。计算公式是：

    物料用品资金=报告期预计结余额+计划期购置额-计划期付出额

    例5  该企业报告期预计物料用品结余额为6．44万元，计划期购进额为0.1万元，计划期领用颇为1．24万元，则

    计划期物料用品资金=6.44+0.1-1.24=5.3(万元)

3．家具用具资金指标的确定

    家具用具资金通常指单位价值在10元以上、500元以下的家具、设备、工具，以及不论其价值大小的某些有特定用途的物品所占用的资金。一般采用五成摊销法，因此可按计划朗韧预计净值，加上计划期购置总额(包括购进时发生的运杂费)的50％，减除废弃额而确定。计算公式是:

    家具用具资金=报告期末预计家具用具净值+计划期购置总额的50%-计划期废弃额

    例6  该企业预计报告期末家具用具净值为5．42万元，计划期购置3．5万元，将有0.04万元报废，则

    计划期家具用具资金＝5.42+3.5*50%-0.04=7.13(万元)

4．待摊费用资金指标的确定

    待摊费用资金是商业企业由于业务需要；必须先支付而在以后分期摊销的某些费用所占用的资金。企业应根据预付的情况核定其数额。计算公式是：


    摊销费用资金=报告期预计待摊费用结余额+计划期发生额-计划期摊销额

    例7  该企业报告期预计待摊费用结余额为5．16万元，计划期准备装空调设备，发生额为7．6万元，计划期摊销额为8，41万元，则

    计划期待摊费用资金＝5.16+7.6-8.41=4.35（万元)

5．现金指标的确定

    现金是在商品流转过程中暂处于货币形态的资金，包括库存现金和在途现金。

    库存现全定额要根据国家现金管理办法的规定，考虑企业的实际需要，与开户银行协商确定。

    在途现金是因销售商品而以现金和支票形式收到的、当日来不及送存银行入帐的那部分货币资金。计算公式是：

    在途现金=计划期每日商品销售额（售价）*现金销售比重%*在途现金比重%

    由于货币资金是商品周转的一个循环的终点，也是下一个循环的起点，所以式中的销售额应是售价。

    例8  该企业报告期平均现金占用为0.02万元，计划期全年总销售额为1500万元，根据报告期实际情况确定计划期现销比重为70％，未及送银行抵用比重为0.9%；计划期预计库存现金0.0038万元。则

    计划期全部现金定额＝0.0038+0.0262=0.03〔万元)