商品资金是商业企业一定时期内商品储存的货币表现，它在流动资金中所占的比重最大。

    随着商品流通体制改革的开展，原来一、二级站经营的商品和农副产品其计划管理的范围将逐步缩小，加以建立贸易中心，开展多层次、多渠道的经营，所以计划应该是以搞活经济为出发点并留有余地的。但是，为了合理地分配和有计划地使用商品资金，落实经济责任制，还是要有商品储备资金的定额、确定商品的合理库存，在达一基础上确定商品资金的额度。

    确定商品资金定额，一船可采用如下几种方法：

1．技术测定法

    即按某一种商品或大类商品周转的五个环节确定商品的最低、最高和平均定额周转天数，将它乘以计划期平均每日销售量，得出计划期平均商品定额，进而确定计划期商品资金定额。这里，关键是算出平均定额周转天数。

    商品周转的五个环节是：1.进货在途天数：指企业购进商品，由于贷款结算方式的关系，先支付货款、后收到商品从而形成的资金占用天数。若先收到商品后支付货款，或在本地购进、当天就可运列，可不计在途天数。2.销售准备天数：

     指商品运到后从验收入库、作价入帐、在库整理到具备出售条件而需要的天数。3.商品陈列天数：指营业室、门市部或商场的柜台、货架、橱窗陈列商品的陈列天数，其公式是：

    商品陈列天数=商品陈列量/平均每日销售量

    4.保险天数：也叫机动天数，指为应付可能发生的特殊情况或未能预见的发展变化，按照留有余地的原则而储存商品的天数。5.进货间隔天数：指前后两次进货的相隔天数。

    前四个环节天数之和为最低商品定额周转天数。五个环节天数之和为最高商品定额周转天数。最低商品定额周转天数与最高商品定额周转天数之和除以2，就是平均商品定额周转天数。

    平均每日销售量乘以平均(最低、最高)商品定额周转天数，即为平均(最低、最高)商品定额。平均(最低、最高)商品定额乘以单位进价，即为平均(最低、最高)商品资金定额。

    例1 某零售商店甲柜组有A类商品，计划年度销售1800件，平均单位进价450元，商品从购进到售出平均周转停留时间为：进货在途2天，运到组装3天，商品陈列2天(10件)，保险天数为5天，进货间隔天数为6天。计算公式是：

    计划期最低商品定额=计划期平均每日销售量*（进货在途天数+销售准备天数+商品陈列天数+保险天数）

2．平衡法

    即根据商品流转计划中购、销、调、存各项关系计算计划期末商品资金占用额。这是目前计划编制中较普遍采用的方法。其计算公式和原理是：由于

    期初储存+本期购进=本期销售+期末储存所以

    期末储存=期初储存+本期购进-本期销售

    这里要说明的是：1.由于是计算储存商品所占用的资金，故应用成本价，式中的“本期销售”应换算为成本领。2.如果是批发业务，一般有商品调拨业务和商品加工业务，因此上式又可演变为：

    计划期末商品资金占用额=计划期初预计商品储存额+计划期购进额+计划期调入额+计划期加工成品收回额-计划期销售额*（1-计划期毛利期）-计划期加工原料付出额-计划期商品损耗额

    例2  某批发企业于报告期的11月份着手编制计划期的年度财务计划。报告期10月末商品资金实际数为220万元，11—12月计划购进240万元，计划销售300万元，计划毛利率11％，预计报告期的购、销计划均可完成。

    计划期预计购进1400万元，销售1500万元，计划毛利率10.5%，设无调出、加工、损耗等情况。

    根据以上资料，编制商品资金计划。

    第一步，计算计划期初商品资金占用额：

    220十240—300×(1-11％)=193〔万元)

    第二步，计算按进价调整的计划期商品销售额

    1500×（1—10.5%)=1342.5(万元)

    第三步，计算计划期末商品资金占用

    193十1400—1342.5＝250．5(万元)

    采用该法，由于考虑了商品的购、销、调、存等各因素，所以在购销正常情况下，可以满足企业按计划组织进货、储备商品资金的需要，从而作好商品资金运用的规划。

3．推算法  

    即根据历史变化趋势推算计划指标。如按上期实际周转天数或销售毛利率，结合计划期的变动因素推算计划期各类商品周转天数或销售毛利率，进而推算各类商品资金计划指标。