业主或管理者应该制定一个财务计划。这个计划规定什么样的销售和毛利水平，可能增加的间接费用；什么样的销售和毛利水平，他必须减少开支。只有这样，他才能清楚地知道，应采取什么策暗去保持公司的成功运转，应采取什么策略来盘活资金没有财务计划将会发生什么情况呢?从下面这个关于布鲁斯电子批发公司的例子可以找到答案。

     多少年来，业主布鲁斯•金把公司弄得一团糟。他直接管理他的内外销售力量、仓库和办公室。布鲁斯雇用的每个人都必须工作很长一段时间才能适应他建立的工作模式。公司每年用于投资的资金很少。布鲁斯已拥有40万美元的资本净值。过去两年里，布鲁斯取走工资4．2万美元，税后利润仅剩下2．3万美元和1．95万美元。布鲁斯发现自己资金短缺。

     布鲁斯终于与会计师和银行家讨论了他的问题。这两个人都说他们对公司不甚了解，因为布鲁斯从来未与他们交换过意见。尽管公司过去成功了，但它似乎沿着一条前景未卜的路线踉跄前进。

     银行家和会计师认为：过去4年布鲁斯的投资收益率非常低，存货太多，很多都是过量储存或过时的存货。

     由于“超过90天”的过期账太多，应收账款占用了大量资金；新建建筑物由于太大和选址不当而造价昂贵；虽然营业费用低，但毛利4年来一直下降，一些产品系列的毛利水平很低；得到的购置贴现太低，因为布鲁斯•金没有借必要的资金(其实是很容易做到的)，他也没有指示记账员接受所有的购置贴现。

     事实上，布鲁斯•金已不能适当地管理其公司的财务。虽然他的间接费用很低。但毛利仍被迫下降，因为竞争增加，而且没有制定新产品战略。在顾问们的帮助下，布鲁斯•金计划雇请销售管理者；指导公司内外的销售工作。这样，他得以解脱出来寻找可经营的新产品系列、减少现时存货以及更迅速地收回在外应收账款。

     由于没有制定财务计划，布鲁斯•金付出了极大的代价。没有盘活资金，致使投资收益率下降。只有制定好财务计划，小公司的业主或管理者才能及时了解资金运用情况，才能采取各种措施来盘活资金，以达到更高的资金投资收益率。